源泉徴収税額の計算方法
個人に支払う原稿料・デザイン料・講演料などの報酬は、支払う側が所得税と復興特別所得税を差し引いて(源泉徴収して)支払います。税率は次のとおりです。
| 1回の支払金額 | 源泉徴収税額 |
|---|---|
| 100万円以下の部分 | 支払金額 × 10.21% |
| 100万円を超える部分 | (支払金額 − 100万円)× 20.42% + 102,100円 |
1円未満の端数は切り捨てます。たとえば報酬10万円(税抜)なら、源泉徴収税額は10,210円です。
消費税は含めて計算する?
請求書で報酬額と消費税額がはっきり分けて書かれている場合は、税抜の報酬額だけを対象に源泉徴収税額を計算できます。区分されていない場合は、消費税を含めた金額が対象になります。
報酬10万円の例では、区分して記載すれば源泉徴収税額は10,210円、区分しなければ11,231円です。請求書では消費税額を分けて書くのがおすすめです。
源泉徴収の対象になる報酬
対象は、原稿料、イラスト・デザイン料、講演料、翻訳料、写真の撮影料など、所得税法で決められた報酬です。支払う側が法人か、従業員を雇っている個人事業主の場合に源泉徴収が行われます。プログラミングやWebサイト制作の報酬は、原則として源泉徴収の対象外です(ただしデザインを含むなど、内容によって扱いが変わります)。詳しくは国税庁 No.2795をご確認ください。
引かれた税金は戻ってくる?
源泉徴収された税金は、所得税の「前払い」です。確定申告をすると、1年分の所得税額との差額が精算されます。経費が多い場合や、副業の所得がそれほど大きくない場合は、払いすぎた分が還付されることもあります。
よくある質問
源泉徴収税の10.21%の内訳は?
所得税10%に、その2.1%にあたる付加税(0.21%)を足した税率です。
源泉徴収されていれば確定申告は不要?
不要にはなりません。会社員の副業なら、所得が20万円を超える場合は確定申告が必要です。源泉徴収されている場合は、申告すると税金が戻ることもあります。
手取り額から請求額を逆算するには?
上のツールで「振込額から報酬額を逆算」を選び、受け取りたい金額を入力してください。消費税と源泉徴収を考えた請求額が表示されます。